Jednostranný reverse charge se uplatní v případě, kdy si nemůžete u faktury přijaté uplatnit nárok na odpočet. Jedná se například § 72 ZDPH odst. 6:
(6) Plátce nemá nárok na odpočet daně u přijatého zdanitelného plnění použitého pro reprezentaci, které nelze podle zvláštního právního předpisu53) uznat za výdaje vynaložené k dosažení, zajištění a udržení příjmů, s výjimkou plnění podle § 13 odst. 7 písm. c).
¶ Pořízení faktury přijaté
V systému pořídíte fakturu přijatou běžným způsobem.
U vybraných členění DPH se při vyplňování dokladu zobrazí checkbox Bez nároku na odpočet DPH.
Pokud je tento checkbox zaškrtnutý, neuplatní se nárok na odpočet DPH – uplatní se pouze daň na výstupu.
Jedná se o členění:
- Pořízení zboží z EU (řádek 3, 4)
- Pořízení zboží ze zahraničí od plátce registrovaného v JČS EU (řádek 3,4)
- Přijetí služby od osoby registrované v jiném členském státě (řádek 5,6)
- Dovoz zboží (řádek 7,8)
- Ostatní zdanitelná plnění s povinností přiznat daň při přijetí – EU (řádek 12, 13)
- Ostatní zdanitelná plnění s povinností přiznat daň při přijetí – Zahraničí (řádek 12,13)
- Pořízení majetku z jiného členského státu (řádek 3,4)
- Pořízení nového dopravního prostředku od osoby neregistrované k dani v jiném členském státě (řádek 3,4)
¶ Zpracování DPH
V agendě Zpracování DPH se v části Použité účetní doklady daný doklad zobrazí pouze na jednom řádku v přiznání DPH.
V daňovém přiznání se takový účetní doklad uplatní pouze v části Zdanitelná plnění.
V části Nárok na odpočet daně už uveden nebude.
¶ Předpis zaúčtování účetního dokladu
V posledním kroku je nutné vytvořit interní doklad, kterým se odúčtuje odpočet DPH z účtu 349.
Postup:
-
Otevřete agendu Nastavení / Účetnictví / Předpisy zaúčtování účetního dokladu.
-
Vytvořte nový předpis zaúčtování pro typ dokladu Interní doklad.
| Účtovat | Ano |
| Typ | Interní doklad |
| Protistrana | |
|---|---|
| Účet | 349 |
| Položky | |
|---|---|
| Účet | 5xx |
v případě více předpisů zaúčtování je potřeba vyplnit váhu řazení a vytvořit operaci v části Obecné.
- vytvořte nový interní doklad na hodnotu odpočtu DPH v agendě Účetnictví / Účetní doklady.
Pokud používáte u interních dokladů automatické účtování, nevyplňujete Předpis zaúčtování ručně. Vyplní se políčko Operace.
¶ Účtování
| Text | MD | Dal |
|---|---|---|
| Faktura přijatá | 5xx | 321 |
| DPH | 349 | 343021 |
| Interní doklad | 5xx | 349 |
| Zpracování DPH | 343021 | 343900 |
| Platba DPH | 343900 | 221 |